마이너스 전자세금계산서 발행 및 활용 방법 완벽 가이드

마이너스 전자세금계산서 발행 및 활용 방법 완벽 가이드

 

목차

• 1. 마이너스 전자세금계산서란 무엇일까요?
• 2. 마이너스 전자세금계산서 발행 방법
     • 2.1 홈택스를 통한 발행
     • 2.2 세무회계프로그램을 통한 발행
• 3. 마이너스 전자세금계산서 활용 방법
     • 3.1 공급가액 감소
     • 3.2 매출액 조정
     • 3.3 세액 환급 신청
• 4. 마이너스 전자세금계산서 발행 시 주의 사항
• 5. 마이너스 전자세금계산서 관련 FAQ

1. 마이너스 전자세금계산서란 무엇일까요?

마이너스 전자세금계산서는 이미 발행된 전자세금계산서의 공급가액이나 세액을 감소시키기 위해 발행하는 전자세금계산서입니다.

2. 마이너스 전자세금계산서 발행 방법

마이너스 전자세금계산서는 크게 두 가지 방법으로 발행할 수 있습니다.

2.1 홈택스를 통한 발행

1. 홈택스에 로그인 후, "조회/발급" 메뉴에서 "세금계산서(3.0)"를 선택합니다.
2. "수정발급" 탭을 클릭하고, "발급" 버튼을 선택합니다.
3. 기존 세금계산서의 승인번호, 발행일자, 수정사유 등을 입력합니다.
4. "공급가액 변동" 항목에서 감소할 금액을 입력하고, "발급" 버튼을 클릭합니다.

2.2 세무회계프로그램을 통한 발행

사용 중인 세무회계프로그램에서 마이너스 전자세금계산서 발행 기능을 제공하는 경우, 프로그램의 안내에 따라 발행할 수 있습니다.

3. 마이너스 전자세금계산서 활용 방법

마이너스 전자세금계산서는 다음과 같은 경우에 활용할 수 있습니다.

3.1 공급가액 감소

• 이미 발행된 전자세금계산서의 공급가액이 실제 공급가액보다 높게 기재된 경우
• 물품 반품이나 할인에 따른 공급가액 감소
• 부가가치세 환급 신청을 위한 공급가액 조정

3.2 매출액 조정

• 매출액 계산 오류로 인해 매출액이 실제보다 높게 기재된 경우
• 매출 취소 또는 할인에 따른 매출액 감소

3.3 세액 환급 신청

• 부가가치세 환급 신청 시, 공급가액 또는 매출액 오류로 인해 세액이 부정확하게 계산된 경우

4. 마이너스 전자세금계산서 발행 시 주의 사항

• 마이너스 전자세금계산서는 원래 발행된 전자세금계산서의 발행일로부터 1년 이내에 발행해야 합니다.
• 마이너스 전자세금계산서를 발행한 후에는 반드시 국세청에 신고해야 합니다.
• 마이너스 전자세금계산서 발행 시, 수정사유를 명확하게 기재해야 합니다.
• 부가가치세 환급을 위해 마이너스 전자세금계산서를 발행하는 경우, 관련 첨부 서류를 함께 제출해야 합니다.

5. 마이너스 전자세금계산서 관련 FAQ

Q: 마이너스 전자세금계산서를 누가 발행할 수 있나요?

A: 원래 전자세금계산서를 발행한 사업자만 마이너스 전자세금계산서를 발행할 수 있습니다.

Q: 마이너스 전자세금계산서를 발행하면 어떤 효과가 있나요?

A: 마이너스 전자

 

더 자세한 내용은 아래를 참고하세요.

 

더 자세한 자료 보기